Учет электронных денег для организаций и ИП: о «яндексах» и не только

08 декабря 2020 2,3 мин 1568 Автор:

Закон не запрещает ИП и юридическим лицам применять электронные деньги для расчетов. Но для этого нужно зарегистрировать корпоративный кошелек, пройти идентификацию, привязать его к расчетному счету в банке и уведомить налоговую. Платежи можно осуществлять физлицам, внебюджетным организациям, за НДФЛ. Категорически запрещено рассчитываться электронными деньгами с юрлицами.

Рассказывает эксперт

Эксперт Анна Лескович. Стаж ‒ более 15 лет в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета. Действующий член ИПБ РОССИИ. Член Ассоциации предпринимательских организаций «Деловая Петербурженка». Дипломированный налоговый консультант. Владелец бухгалтерского агентства «ПитерКонсалт»

Электронные средства платежа в наше время приобретают все большее значение. Мы не будем обсуждать криптовалютный бум и его вероятные последствия для мировой финансовой системы, а поговорим о «более традиционных» средствах оплаты, таких как Яндекс.Деньги и Qiwi, применение которых в бизнесе разрешено ФЗ № 161 от 27.06.2011. С тех пор основные положения Закона не изменялись, а подготовленные редакции в силу так и не вступили.

Регистрация и идентификация

Чтобы использовать такие платежи в своей деятельности, необходимо открыть корпоративный электронный кошелек (ЭК). Это могут сделать юридические лица или ИП для коммерции. При регистрации указывают все реквизиты.

Счет корпоративного ЭК должен быть поставлен на учет в ФНС наравне с банковским р/с. При этом, чтобы снизить риск появления претензий как со стороны финорганизации, так и налоговой, на кошельке не нужно хранить деньги, а переводить их сразу же на расчетный счет в банке.

Фото: freepik.com/innafoto

Для использования электронного кошелька все юрлица и ИП обязаны пройти идентификацию (п. 7 ст. 10 ФЗ № 161). Ее проводят в соответствии с положениями ФЗ № 115 от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

При создании или закрытии электронного кошелька организации и ИП обязаны уведомить налоговую инспекцию в течение 7 дней после начала или окончания срока действия права пользования им (п. 2 ст. 23 НК РФ).

Движение денег и учет

Через кошельки можно осуществлять:

• все расчеты с физическими лицами;
• уплату НДФЛ (как налоговый агент);
• платежи во внебюджетные фонды.

Любые расчеты между юридическими лицами через ЭК запрещены (основание – ФЗ № 161).

Фото: freepik.com/unitonevector

Если владелец такого кошелька применяет УСН, то все поступившие электронные деньги должны учитываться в доходах на дату оплаты (п. 1 ст. 346, 17 НК РФ и Письмо Минфина РФ № 03-11-11/28 от 24.01.2013). Нужно учитывать, что в качестве дохода выступает вся сумма, оплаченная клиентом, без уменьшения на комиссию оператора ЭПС (п.1 ст. 346, 15, ст. 251 НК РФ).

При использовании УСН «доходы минус расходы» сумму комиссии можно учесть в расходах на основании пп. 24 п. 1 ст. 346, 16 НК РФ (агентское или комиссионное вознаграждение).

Вносить данные в КУДиР нужно на основании отчета оператора ПС или реестра платежей, представляемого агрегатором или агентом. Выдачу таких документов нужно предусмотреть в договоре с оператором.

Выводы

Суммируем ограничения:

1. Для использования ЭК необходимо пройти идентификацию.
2. Счет кошелька обязательно должен быть корпоративным и привязываться к р/с в банке (повод для ИП посетить банк и открыть там счет).
3. На остатке расчетного счета ЭК разрешается хранить не более 100 тыс. руб. (на конец дня). Все суммы сверх этой автоматически переводятся оператором ЭПС на расчетный счет организации или ИП.
4. Расчеты между юридическими лицами при помощи электронных денег запрещены.
5. Физлицо за одну транзакцию не может перевести на счет ЭПС сумму, превышающую 15 тыс. руб. (ФЗ № 115).

Применять в расчетах электронные деньги вполне допустимо, особенно для осуществления торговли через интернет. Тем не менее, необходимо помнить про существующие ограничения и четко соблюдать правила, чтобы не попасть под тяжелую руку налоговой.

Понравилась статья?

Мы в Телеграм. Только лучшие идеи и бизнес кейсы!

ОбсудитьПоследние новости

Нам в довольно часто задают вопросы по типу «Я „упрощёнщик“, у меня есть электронный кошелёк в Яндекс.Деньгах, как его в доходах-расходах учитывать и перед налоговой отчитаться?».

Если погуглить, в Интернете можно найти массу информации и экспириенса в этой области. Однако мы хотим сэкономить ваше драгоценное время, и поэтому поделимся своими знаниями.

Я — физлицо и не хочу иметь дело с бумажками

Часто расчёты с клиентами предприниматели проводят через обычный кошелёк физлица. Благо, сейчас это просто как дважды два. Заводите себе кошелёк в WebMoney, Яндекс.Деньгах или любой другой понравившейся системе. Затем сообщаете клиенту номер кошелька или размещаете номер на вашем сайте. А потом выводите электронные деньги себе на карту или снимаете наличными с электронного кошелька через системы банковских переводов. За транзакцию платёжная система возьмёт комиссию — с вас или с вашего клиента — это вам решать. Также вы заплатите за то, чтобы вывести деньги — себе на карту, например.

При расчете налоговой базы комиссию электронной платёжной системы списать в расходы вам не удастся. Потому как перечень допустимых расходов для «упрощёнщиков» закрытый и гораздо короче, чем для ИП на общей системе налогообложения.

Пока не вступил в силу Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе», электронные деньги не могут быть приравнены к настоящим. Одни электронные платёжные системы считают их натуральным доходом, другие — финансовыми обязательствами или ценными бумагами. Так или иначе, электронные деньги — это то, что имеет эквивалент в рублях.

В налоговых доходах электронные деньги будут учитываться на момент поступления на ваш электронный кошелек. Рассмотрим на примере.

Допустим, у вас есть электронный кошелёк в Яндекс.Деньгах.

01.07 — вы приобрели 1500 Яндекс.Денег. С учётом комиссий (1,5%) ваши реальные затраты составили 1522,5 руб.

02.07 — вы оплатили интернет — 600 Я.Денег. Без комиссий.

03.07 — вам пришел платёж от клиента — 5000 Я.Денег.

04.07 — вы вывели на карту 3000 Я.Денег. Удержана комиссия 3%. На карте реально оказалось 2910 руб.

01.08 — Яндекс.Деньги предоставили вам отчёт по транзакциям за июль, где отражены все ваши операции.

В Книге доходов и расходов нужно будет сделать следующие записи (рассмотрим на примере УСН «доходы минус расходы»):

№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	03.07 Номер транзакции в электронной платёжной системе	Оплата от клиента	5000
		Итого:	5000

Таким образом, видно, что оплату ваших предпринимательских потребностей электронными деньгами учесть в расходах не получится, как и уменьшить доход на величину комиссии.

Такая ситуация сохранится, пока не вступят в силу отдельные положения нового закона 161-ФЗ «О национальной платёжной системе». О нём мы расскажем чуть ниже.

Я ИП или организация и хочу, чтобы «всё было по правилам»

Конечно, если вы ИП или юрлицо, вам никто не запретит открыть кошелёк на физлицо, принимать Яндекс.Деньги, к примеру, а потом выводить их на свой расчётный счет аналогично способу, описанному выше. Естественно, комиссии вы в расходы тоже не спишете.

А что делать, если хочется всё делать «по букве» — и комиссии в расходы списывать, и иметь оформленные отношения с платёжной системой?

Оплату электронными деньгами вы можете организовать двумя способами:

1. Заключить агентский договор напрямую с платёжной системой (WebMoney, Яндекс.Деньги и т д.). Это позволит сэкономить на комиссиях.
2. Заключить договор с посредником (агрегатором платежей), который позволит принимать в оплату за товары или услуги различные электронные валюты и при этом не иметь кошельков во всех этих системах (Assist, «Деньги.Онлайн», «РБК-Мани», «Робокасса» и т.д). Документооборот будет меньше, а способов приема денег от покупателей — больше.

При выборе способа следует учитывать несколько факторов: и планируемый объем транзакций, и количество желаемых видов электронных денег, и удобство использования, и качество техподдержки и т п.

Смысл в том, что кошелек вы не заводите. На основании договора все деньги, перечисленные вашими клиентами, переводятся на ваш расчётный счет. При этом платёжный агент автоматически удержит комиссию за приём платежей. Эту комиссию вы сможете учесть в налоговых расходах.

Давайте рассмотрим на примере.

В течение месяца клиенты оплачивали ваш продукт через интернет. Вы каждую неделю выводили на расчётный счет по 100000 руб. (при этом агент удерживал по 5% с каждого перевода). 1-го числа следующего месяца платёжный агент прислал вам отчёт о принятых платежах. В данном случае комиссию агента вам показывать в расходах не нужно, потому что реально на расчетный счет вам приходят деньги с уже удержанной комиссией.

Если у вас упрощенка с объектом «доходы», и агент присылает платежные поручения с указанием суммы агентского вознаграждения, то вам придется учесть в доходах всю сумму — 100%.

Ваша Книга учёта доходов и расходов будет содержать следующие записи:

№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	7.08 Платёжное поручение на перечисление средств	Перечисление средств по договору с агентом	100000
2	14.08 Платёжное поручение на перечисление средств	Перечисление средств по договору с агентом	100000
3	21.08 Платёжное поручение на перечисление средств	Перечисление средств по договору с агентом	100000
4	30.08 Платёжное поручение на перечисление средств	Перечисление средств по договору с агентом	100000
		Итого:	400000

«Если у вас упрощенка с объектом «доходы за вычетом расходов», то вы сможете сумму комиссии учесть в расходах.

№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	7.08 Платёжное поручение на перечисление средств	Перечисление средств по договору с агентом	100000	5000
2	14.08 Платёжное поручение на перечисление средств	Перечисление средств по договору с агентом	100000	5000
3	21.08 Платёжное поручение на перечисление средств	Перечисление средств по договору с агентом	100000	5000
4	30.08 Платёжное поручение на перечисление средств	Перечисление средств по договору с агентом	100000
		Итого:	400000	20000

А вот если вам деньги перечисляются в полном объёме, а вы уже сами отчисляете агенту комиссию, то сумма дохода записывается, как и раньше, по факту прихода денег. А сумма расхода (в размере комиссии) записывается с датой списания денег с вашего расчётного счета (или датой агентского отчета — смотря, что позднее).

Для любителей бухучёта можно привести перечень бухгалтерских проводок:

Содержание операции	Д	К	Дата операции
Покупатель оплачивает товар или услугу (Т/У)
Покупатель перечислил средства на кошелёк в электронной платёжной системе	76-5 «Расчёты с оператором платёжной системы (ОПС)»	62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»	Дата получения сообщения об оплате (транзакции в электронной платёжной системе)
Перечислены средства агентом	51 «Расчётные счета»	76.5	Дата получения денег от агента (платёжное поручение). По этой дате учитываем в налоговых доходах
Отражена сумма агентского вознаграждения (это в том случае, если агент удерживает комиссию сразу)	91.2 «Прочие расходы»	76.5	Дата получения суммы вывода и отчётной документации от агента (отчёт агента или отчёт о транзакциях). По этой дате учитываем в налоговых расходах
Отражена реализация Т/У покупателю	62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»	90.1 «Выручка»	На дату передачи товара/услуги покупателю

Закон «О национальной платёжной системе». А причем тут я и моя фирма?

29 сентября 2011 года вступит в силу Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе». Правда, отдельные положения этого закона легализуются примерно через год. Поэтому серьезных улучшений для предпринимателей пока не ожидается. Как и значимых изменений в процессе взаимодействия с электронными платёжными системами.

В числе прочих интересных положений нового закона — пункт о том, что теперь бизнес обяжут информировать ИФНС об открытии электронных кошельков (письмо ИФНС 13.07.2011 «О возникновении (прекращении) права использовать корпоративные электронные средства платежа»).

Это значит, что если вы ИП или организация, то при создании корпоративного кошелька, например, в Яндекс.Деньгах, вы будете обязаны уведомить об этом налоговую в течение 7 календарных дней. Иначе — штраф в размере 5000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 23, ст. 78 НК РФ). Аналогично нужно будет уведомить и о закрытии электронного кошелька.

Расходы, которые вы оплачиваете электронными деньгами, можно будет учитывать в налогах. НО. Здесь есть проблема — пункт 9 статьи 7 Закона запрещает организациям и предпринимателям рассчитываться между собой электронными деньгами. Поэтому в расходы смогут попасть только выплаты физлицам, например, по договорам ГПХ.

Бухучёт операций с электронными деньгами для организаций немного «причешут». Для учёта электронных денег можно будет завести субсчёт «Электронные деньги» на счете 55 «Специальные счета». Пополнять корпоративный кошелек можно будет только с расчетного счета. Вывести деньги также можно будет через расчетный счет. При этом комиссия платёжной системы попадет в расходы.

Приведем примеры проводок для бухучёта операций с электронными деньгами.

Содержание операции	Д	К	Дата операции
Покупатель оплачивает на наш собственный кошелек в платежной системе
Покупатель оплатил услугу	55.4 «Эл. кошелёк»	62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»	Дата операции по отчету электронной платёжной системы
Вывод денег с эл. кошелька	51 «Расчётный счет»	55.4	Дата поступления на р/с (кассу)
Удержана комиссия электронной платёжной системы с эл. кошелька	76.5 «Расчёты с оператором электронной платёжной системы»	55.4	В налогах не учитывается. Дата совпадает с датой вывода
Комиссия платёжной системы списана в расходы	91.2 «Прочие расходы»	76.5	Учитываем в налогах. Можно на основании отчета по транзакциям
Услуга оказана	62	90.1
Пополняем эл. кошелёк через расчетный счет
Перечислены средства с расч. счёта на эл. кошелек	55.4	51	На дату, указанную в банковской выписке
Отражена в расходах сумма комиссии за пополнение эл. кошелька	91.2	51	На дату, указанную в банковской выписке

Как видим, для бизнеса новый закон скорее упорядочит электронные средства расчета, что совсем неплохо.

А пока наиболее правильным способом для бизнеса представляется все-таки заключение агентского договора с электронной платёжной системой или агрегатором платежей. В этом случае расходы можно спокойно списывать и уменьшать себе налоговую базу.

С 1 июля при получении электронных денег выдают чеки. Как перейти на онлайн-кассы читайте в бесплатном онлайн-курсе. 

Статья актуальна на  22.09.2011

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Домой Открытие счета Как открыть расчетный счет через Яндекс, реквизиты Яндекс.Такси [ads-pc-1][ads-mob-1] [ads-pc-2]

Открытие расчетного счета через Яндекс позволяет ИП или юрлицу сэкономить средства и получить несколько месяцев бесплатного обслуживания. В 2019 году многие предприниматели и компании ведут расчеты с помощью Яндекс.Кассы и других сервисов. Они удобны в пользовании и полностью учитывают требования ФЗ №54, позволяя настроить работу ККТ с фискальным накопителем.

Читайте также — Валютный счет от Яндекс.Деньги

Правила подключения Яндекс.Кассы для взаимодействия с расчетным счетом

Подключение и настройка Яндекс.Кассы занимает минимум времени и требует выполнения таких шагов:

1. Заполнение заявки на соответствующей секции Яндекс.Деньги (Касса).
2. Указание сведений о предприятии или ИП, вида работы, страны, адреса ресурса, e-mail и т. д.
3. Получение доступа к ЛК и внесение сведений в анкету. После проверки данных предприятие присылает соглашение. Его нужно напечатать, подписать и сделать копию. Далее бумаги загружаются на сайте и направляются на проверку.
4. Настройка вариантов оплаты и установка модуля для совершения платежей на ресурсе.
5. Покупка (аренда) онлайн-кассы с коммутацией к ЭПС, оформление договора с ОФД, регистрация в налоговой.
6. Указание сведений о Яндекс.Кассе и обновление модуля.

После выполнения указанных шагов можно пользоваться расчетным счетом во взаимодействии с системой. После входа в ЛК доступны отчеты, подключение/отключение разных способов оплаты, контроль перемещения финансовых потоков, смена реквизитов и связь со службой поддержки.

Плюсы услуги для ИП и юрлиц в следующем:

• быстрая регистрация и небольшой пакет бумаг;
• оперативное взаимодействие с расчетным счетом;
• легкая настройка и быстрая интеграция с Яндекс;
• наличие готовых модулей CMS;
• квалификационная поддержка и т. д.

Система надежно защищена от мошенничества и опасных операций.

Расчетный счет через Яндекс.Кассу: возможность для экономии

В апреле 2019 года клиентам доступна скидка при открытии расчетного счета. Варианты:

1. Сбербанк («Легкий старт») — выгодный пакет, подразумевающий бесплатное обслуживание. В состав РС включается открытие аккаунта, выплаты внутри Сбербанка в адрес юрлиц и бесплатные 12 месяцев обслуживания. Также новым клиентам открыты партнерские бонусы от партнеров банка на рекламу в системе Яндекс, Вконтакте и другие бонусные предложения. После достижения успехов в бизнесе можно подключить другой пакет.
2. В банке «Сфера» предлагается 3 месяца бесплатного обслуживания. РС в банковской организации позволяет избавиться от бухгалтерских услуг, сэкономить время на помещение форумов, закрыть табличку с расходами и прибылью, а также освободить время для любимых занятий. При регистрации расчетного счета через Яндекс первые три месяца бесплатны. После заказа услуги с клиентом связывается менеджер для уточнения условий сотрудничества.

Расчетный счет Яндекс.Такси или Яндекс.Директ

В системе Яндекс работает много сервисов, позволяющих людям зарабатывать и не переживать о проведениях платежей. Но для заключения договора или перевода денег нужно знать расчетный счет.

Реквизиты Яндекс.Такси:

• ИНН — 7704340310;
• БИК — 044525222;
• ОГРН — 5157746192731;
• Расчетный счет Яндекс.Такси — 40702810800001005378.

Указанные данные могут потребоваться при проведении разных операций и оформлении договора о сотрудничестве.

Оплата услуг Яндекс.Директ осуществляется с учетом вида клиента (физлицо или юрлицо). Физическим лицам доступны такие пути:

• оплата в отделении или через онлайн-банкинг;
• перевод денег наличными через терминал;
• оплата электронной валютой.

Юридическим лицам доступно два пути — оплата через расчетный счет Яндекс.Директ или по банковской карте. Получение РС возможно через создание нового плательщика и выписку счета.

Нововведения Яндекса и Сбербанка

Осенью 2018 года было объявлено о запуске сервиса В2В-платежей, позволяющего расплачиваться по расчетному счету с другими юрлицами за 2-3 минуты в режиме онлайн. Платеж проводится через сайт, что облегчает процесс перевода денег. Онлайн-покупка проходит по стандартному принципу. Сначала человек выбирает товар и способ проведения платежа, жмет на кнопку и попадает в интернет-банкинг. Там уже сформировано платежное поручение для оплаты.

Для подключения такого сервиса у ООО должен быть расчетный счет в Сбербанке, а оформление возможно только через Яндекс.Кассу. Для приема платежей нужно добавить на ресурс специальную кнопку. Плательщик проходит авторизацию и через СМС подтверждает проведение транзакции. Вводить данные о продавце и покупателе теперь не нужно, что упрощает процесс создания заявки.

Please follow and like us: 23 декабря 2021 21816

Электронные деньги  давно перестали быть только виртуальной валютой, теперь это законное средство платежа. Легализовал электронные деньги закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе”.

Разобраться в тексте закона непросто, например, понятие электронных денег в статье 3 он дает такое: «Электронные денежные средства – денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа».

Вдумываться в такую громоздкую формулировку особенного смысла нет, ведь большинство интернет-пользователей знают о том, как работают электронные деньги, из своего опыта. Функционал электронных денег достаточно широк. Ими можно оплатить не только услуги ЖКХ, такси, связь, цифровые товары и товары интернет-магазинов, но даже заплатить налоги и штрафы ГИБДД.

Но и это не все. Электронные деньги позволяют бизнесменам выплачивать вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам (обычно это фрилансеры в Сети), перечислять средства подотчетному лицу, возвращать клиенту деньги при возврате товара. Правда, для того, чтобы легально учитывать такие расчеты в предпринимательской деятельности, электронный кошелек должен быть не обычным, а корпоративным.

Электронные кошельки имеет смысл применять только как дополнительный способ получения оплаты за товары и услуги. Использовать их как средство накопления и сохранности свободных денег  не стоит. На них не начисляются проценты, как на депозитных вкладах, и не распространяются правила о страховании вкладов.

Виды электронных кошельков

Вид электронного кошелька определяется по тому, какую информацию о себе предоставил его владелец:

• анонимный (неперсонифицированный) кошелек открывают, если владелец не сообщил оператору электронных денег своих паспортных данных;
• персонифицированный, владелец которого прошел упрощенную идентификацию, указав свои паспортные данные;
• корпоративный, который открывают ИП и организации, предполагает его идентификацию с помощью ИНН.

Чем выше уровень идентификации владельца кошелька, тем большие суммы электронных денег могут участвовать в расчетах. Так, лимит расчетов в месяц для анонимного кошелька составляет 40 тысяч рублей, а для персонифицированного – 200 тысяч рублей.

При использовании корпоративного кошелька нет ограничений по сумме расчетов в месяц, но установлен лимит остатка электронных денежных средств на конец рабочего дня – 600 тысяч рублей. Излишек автоматически зачисляется на расчетный счет владельца корпоративного кошелька без его распоряжения.

Организации и индивидуальные предприниматели не могут рассчитываться электронными деньгами между собой. Одной из сторон таких расчетов обязательно должно быть обычное физическое лицо, причем, если с помощью электронных денег производится оплата по гражданско-правовому договору, кошелек получателя должен быть персонифицированным.

Важное для Интернет-магазинов – применять кассовые аппараты надо и в случаях онлайн-оплаты картой или через такие сервисы, как Яндекс Касса. Покупатель при этом получает только электронный чек. Раньше такого требования не было. Для онлайн-фискализации можно использовать решение Яндекс.Кассы с партнёрской ККТ или свой вариант, например отправку чеков средствами CMS или CRM-системы. Яндекс.Касса будет передавать информацию о заказах и оплатах на вашу ККТ и информировать магазин об успешной оплате и регистрации чека. 

Читайте также: О чём молчат банки: 5 способов сэкономить на расчётном счёте

Электронные платежные системы в России

Закон № 161-ФЗ признает операторами по переводу денежных средств Банк России, кредитные организации (в том числе, небанковские) и Внешэкономбанк. Для подключения корпоративного кошелька надо обращаться в зарегистрированные платежные НКО (небанковская кредитная организация).

В таблице собраны основные НКО, зарегистрированные на сайте Центробанка

№	Название	Дата регистрации	Комиссия
1	Яндекс.Деньги	02.08.2012	от 2,8%
2	Деньги.Мэйл.Ру	02.08.2012	от 1,3%
3	Монета.Ру	04.06.2012	от 1%
4	RBK Money	27.06.2012	от 3,9%
5	Единая касса	08.10.2012	от 4%
6	ПэйПал РУ	13.03.2013	от 2,9%
7	МОБИ.Деньги	22.10.2013	от 2%

Кроме того, для подключения расчетов через электронные деньги популярны такие платежные системы как QIWI-кошелек, принадлежащий КИВИ Банку, и Робокасса (сервис ОКЕАН БАНКА).

А вот еще одна популярная платежная система как WebMoney не является кредитной организацией, зарегистрированной в соответствии с законом № 161-ФЗ, хотя тоже предлагает организациям и ИП возможность подключения оплаты товаров и услуг в сети Интернет. Исходя из этого, при расчетах через WebMoney в предпринимательских целях возможны трудности в учете движения таких денежных средств. 

Учет электронных денег

Закон № 161-ФЗ приравнял расчеты электронными деньгами к безналичным расчетам, поэтому в бухгалтерском и налоговом учете они учитываются по тем же правилам, что и безналичные денежные средства. 

Минфин считает, что для плательщиков УСН момент признания доходов возникает в тот момент, когда деньги от покупателя или клиента поступили на электронный кошелек, а не на привязанный к нему расчетный счет.

«Моментом погашения задолженности покупателя перед организацией является момент одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент и является датой признания дохода от реализации товаров». (из письма Минфина от 24 января 2013 г. N 03-11-11/28). При этом доходом признается вся сумма продаж без учета банковской комиссии.

Плательщики общей системы, применяющие для учета доходов от реализации метод начисления, учитывают доходы в виде электронных денег в момент реализации товаров или оказания услуг, независимо от фактического поступления денежных средств.

Доход физического лица, которое получило за свои услуги электронные деньги, влечет за собой такие же налоговые последствия, как и при получении денег в другой форме. Если деньги перевела организация или ИП, то они выступают в отношении этого дохода налоговыми агентами, поэтому должны удержать НДФЛ. 

Для бизнеса

• Создать ИП онлайн
• Создать ООО онлайн

Новое на сайте

Чем бы вы ни занимались в интернете – продажей товаров, оказанием услуг или заработком на своем сайте, вы, скорее всего, не сможете обойтись без использования электронных денег. Этот инструмент  отличается простотой в расчетах, помогает экономить время, удобен и доступен для покупателей.

С другой стороны, учет электронных денег продавцом (организацией или ИП) порождает множество вопросов. Они связаны как с небольшой историей электронных денег в качестве легальных платежных инструментов, так и отсутствием разъяснений со стороны чиновников.

Электронные деньги и кошельки

Электронные деньги – это денежные средства, которые предоставлены клиентом оператору электронных денежных средств (ЭДС) в лице банка или кредитной организации.

Электронные деньги хранятся на счетах – т.н. «кошельках», которые могут быть:

— неперсонифицированные;

— персонифицированные;

— корпоративные (корпоративное электронное средство платежа — КЭСП)

С 2012 года завести корпоративные электронные кошельки для расчетов с покупателями могут организации и ИП. Обязательное требование при этом – привязка кошелька к расчетному счету. Это связано с тем, что вывод и пополнение кошелька для организаций и ИП возможно только через расчетный счет (ч.3 ст.7 закона «161-ФЗ).

Для открытия корпоративного кошелька организация (ИП) заключает договор с оператором платежной системы (агентский договор) (ч.7 ст.10 закона №161-ФЗ). В нем прописываются услуги, предоставляемые оператором клиенту. Заключению договора предшествует регистрация на сайте оператора.

На остатки электронных денег в корпоративных кошельках на конец дня установлен лимит – 100 тыс. руб. Если есть излишки, то они выводятся на расчетный счет.

Начиная с мая 2014 года, исчезла обязанность организаций и ИП сообщать в налоговую инспекцию об открытых расчетных счетах и электронных кошельках. Банки и платежные системы сообщают об этом самостоятельно.

Ограничения при расчетах электронными деньгами

В настоящее время организация и ИП могут получать электронные деньги от покупателей товаров, работ, услуг, которые являются физическими лицами.

Использование электронных денег в расчетах между организациями и ИП (в любых сочетаниях) не разрешается. Физическое лицо (не ИП) обязательно должно быть одним из участников расчетов (п.9 ст.7 Закона №161-ФЗ). Причем если физлицо – получатель денежных средств (например, исполнитель по гражданско-правовому договору, которому вы перечисляете деньги за услуги), то оно обязательно должно пройти идентификацию (ч.9 ст.7 закона №161-ФЗ). Иначе перевод невозможен.

Возможные операции, которые разрешено проводить организациям и ИП с использованием корпоративных электронных кошельков, приведены в таблице (ЭДС – электронные денежные средства).

Как видно из таблицы, у налоговой инспекции есть право блокировать средства организации с электронными деньгами, а также взыскивать с электронных кошельков пени, штрафы и недоимки.

Расчеты электронными деньгами относятся к безналичным, независимо от того, каким образом клиент их вам переводит. Поэтому при получении оплаты таким способам использовать кассовую технику (ККТ) не обязательно.

Признание доходов на УСН

Если вы работаете на УСН (кассовый метод), то оплата от покупателей, полученная электронными деньгами, признается в качестве доходов на дату их прихода на кошелек. Независимо от того, когда вы вывели их на расчетный счет.

Если в течение дня вам на электронный кошелек приходит несколько платежей от покупателей, то в Книгу учета доходов и расходов на УСН их можно занести одной суммой, например: «Получена оплата от физических лиц за проданные товары». Однако лучше всего, если у вас при этом будет расшифровка базы этих клиентов, чтобы в случае проверки вы могли идентифицировать все приходы денег.

Обратите внимание, если комиссия за перевод денег от покупателя взимается за ваш счет, то в доходах вы должны признавать всю сумму оплаты от покупателя, без уменьшения на комиссию. Например, покупатель оплачивает вам за товар 1000 руб. яндекс-деньгами. За ваш счет взимается комиссия 2% — 20 руб. В доходах вы признаете все 1000 руб., а не 980 руб.

Если вы используете объект «доходы-расходы», то комиссию оператора платежной системы вы можете учесть в составе расходов (пп.24 п.1 ст.346.16 НК).

Учет электронных денег и первичные документы

Поскольку расчеты электронными деньгами являются безналичными, то бухгалтерский учет электронных денег организуется на счетах учета денежных средств. Вы можете использовать счета 51 «Расчетные счета» или 55 «Специальные счета в банках», открыв к ним субсчет «Электронные деньги».

Для ведения учета доходов и расходов вам потребуется отчеты оператора о движения электронных денег на вашем корпоративном кошельке (отчеты агента). При запросе операторы предоставляют и бумажные документы. Порядок предоставления документов прописывается в договоре (п.7 ст.9 закона №161-ФЗ).

Независимо от того, что оплата от покупателя пришла в электронных деньгах, ему предоставляется такие же документы, как и в случае оплаты по карте или наличными, за исключением кассового чека. Подробнее о документах для покупателя .

Техническая реализация

Несколько слов о том, какие варианты у вас вообще существуют для приема оплаты от покупателей электронными деньгами.

Принять оплату от покупателя в электронных деньгах можно:

1. В ручном режиме. Вы выставляете покупателю счет на оплату. Счет будет иметь порядковый номер, дату и номер вашего кошелька. Клиент в ручном режиме заходит в свой кошелек и переводит деньги на указанный вами номер. Как правило, есть возможность указать в примечаниях к платежу номер и дату счета, ФИО покупателя. Таким образом, при получении оплаты вы будете видеть, от кого пришел платеж.

2. Если вам нужно принимать оплату от покупателей в яндекс-деньгах через сайт, то вы можете разместить на сайте кнопки-«приниматели». Их можно создать на сайте яндекс-денег, вставить код на сайт и принимать платежи с кошельков яндекс-денег (комиссия 0,5%) и с банковских карт (комиссия 2%). Комиссию оплачивает покупатель. Деньги приходят вам на расчетный счет или яндекс-кошелек. При переводе для идентификации платежа вы можете настроить запрос ФИО, электронной почты, телефона, адреса.

Еще один из вариантов – разместить на сайте готовый платежный модуль. Подключение возможно для многих CMS, например, 1С-Битрикс, Drupal, Joomla, WordPress и др.

Подобные возможности существуют и для вебмани.

3. Использовать платежный агрегатор, например, Робокассу. Но здесь уже вы получаете оплату не в электронных деньгах, а сразу на расчетный счет. А способов оплаты у покупателя множество, в том числе и электронными деньгами. Подробнее об учете доходов, полученных через Робокассу, . Недавно своя Касса появилась у Яндекса, но набор вариантов приема денег там пока еще очень ограничен.

Практика показывает, что вопросов по учету электронных денег и уплаты налогов, у предпринимателей бывает очень много. Если вам нужна консультация по работе с электронными деньгами, пишите мне на странице . Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу .