Приложение N 1. Уведомление о постановке на учет российской организации в налоговом органе (Форма N 1-3-Учет, по КНД 1121029)

Приказ ФНС России от 12.10.2021 N ЕД-7-14/881@ “Об утверждении форм уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе и уведомления о снятии с учета российской организации в налоговом органе” (Зарегистрировано в Минюсте…

к приказу ФНС России

от 12.10.2021 N ЕД-7-14/881@

О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ

содержащихся в ___________________________________________________________,

(наименование документа, его реквизиты)

по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации:

<1> Отчество указывается при наличии.

Приказ Приложение N 2. Уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе (Форма N 1-5-Учет, по КНД 1121013)

19 Декабря 2022

86

ФНС утвердила форму, порядок заполнения и формат представления уведомления.

Приказом от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ ФНС утвердила форму, порядок заполнения и формат представления уведомления. Эту форму об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронном виде нужно будет заполнять с 01.01.2023.

Приказ разработан в целях реализации положений ст. 58 НК РФ. В эту статью были внесены изменения Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Поправки связаны с переходом бизнеса с 01.01.2023 на уплату налогов и взносов через механизм ЕНП.

В частности, поправки закрепили правило уведомления налоговых органов об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в случае, когда:

  1. их уплата (перечисление) происходит до представления налоговой декларации (расчета) (авансовая система) либо
  2. обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.

Иначе говоря, уведомление необходимо для того, чтобы ИФНС могла распределить ЕНП по платежам с авансовой системой до получения декларации.

Организации и ИП должны будут уведомлять ИФНС в отношении исчисленных платежей по:

  1. НДФЛ;
  2. страховым взносам;
  3. имущественным налогам (налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогов);
  4. налогов по УСН, ЕСХН.

Обязанность разработки и утверждения уведомления возложена на ФНС России (п. 9 ст. 58 НК РФ). Руководствуясь этой нормой, налоговая служба приказом № ЕД-7-8/1047@ утвердила форму уведомления, формат его представления и порядок заполнения.

Код формы по КНД — 1110355.

Структура уведомления и порядок его заполнения

Уведомление состоит из двух частей:

  1. титульного листа;
  2. раздела «Данные».

В титульном листе нужно указывать ИНН, КПП. Эти данные должны соответствовать сведениям, указанным в свидетельстве о постановке на налоговый учет. Для иностранных организаций предусмотрен порядок заполнения этих данных в зависимости от того, осуществляет или нет организация деятельность на территории РФ через постоянное представительство.

Показатель КПП не заполняют ИП.

В титульном листе нужно указывать код ИФНС:

  1. по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо
  2. по месту учета крупнейшего налогоплательщика, либо
  3. по месту жительства ИП.

Поле «Код по ОКТМО» нужно заполнять в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Этот показатель нужно заполнять с учетом особенностей исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов, страховых взносов.

Например, по объектам недвижимости, находящимся на территории разных инспекций в одном регионе, можно подавать единую декларацию. При условии, что по этим объектам налог рассчитывается по среднегодовой стоимости и его не надо распределять по местным бюджетам. В этом случае в уведомлении нужно указывать код по ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога (п. 2 письма ФНС России от 07.11.2022 № БС-4-21/14972@). В уведомлении нужно указать код ИФНС, в которую будете сдавать единую декларацию. Если вы переходите на единую декларацию в 2023 году, об этом нужно уведомить УФНС по региону до 01.03.2023. Уведомление подается по форме, утвержденной приказ ФНС России от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@.

Поле «Код бюджетной классификации» предназначено для указания КБК с кодом подвида вида дохода бюджета. На 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов) КБК утверждены приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н.

В поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» нужно отражать сумму (в рублях и копейках), подлежащую уплате (перечислению) по указанным сроку и коду бюджетной классификации.

Поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» следует заполнять в соответствии с приложением 2 к порядку заполнения уведомления. Согласно приложению отчетные (налоговые) периоды имеют коды:

  1. 21 — первый квартал;
  2. 31 — полугодие;
  3. 33 — девять месяцев;
  4. 34 — год.

При заполнении уведомления по ежемесячным платежам нужно указывать и порядковый номер квартального месяца (01 (январь), 02 (февраль), 03 (март) и т. д.).

При этом нужно учитывать, что с 2023 года установлен единый срок уплаты налогов и взносов — 28 число месяца. Квартальные платежи по УСН и налогу на имущество организаций нужно осуществлять до 28 числа первого месяца следующего квартала. В общем случае платежи по НДС и взносам — не позднее 28 числа каждого из трех месяцев квартала (п. 1 ст. 174 и п. 3 ст. 431 НК РФ).

НДФЛ и с аванса, и с зарплаты надо будет удерживать при их выплате. Удержанный с любых выплат налог с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего надо будет заплатить 28 числа.

С учетом этого, например, с 2023 года исчисленный и удержанный (обобщенный по всем физическим лицам) в первом квартале НДФЛ подлежит перечислению:

  1. по первому сроку (за период с 01.01.2023 по 22.01.2023) — не позднее 28.01.2023. Срок подачи расчета 6-НДФЛ — до 25.04.2023. Поскольку платеж по первому сроку (28.01) (равно как по второму и третьему срокам) приходится на более ранний срок по сравнению со сроком представления расчета (до 25.04), налоговый агент должен уведомить ИФНС об удержанной за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 сумме НДФЛ. Срок представления уведомления — не позднее 25.01.2023. При этом в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» следует указать 21/01.
  2. по второму сроку (за период с 23.01-22.02) — не позднее 28.02.2023. В уведомлении код периода/месяца — 21/02.
  3. по третьему сроку (за период с 23.02 по 22.03) — не позднее 28.03.2023. В уведомлении код периода/месяца — 21/03.

Попутно отметим, что с первого квартала 2023 года расчет 6-НДФЛ нужно будет представлять по обновленной форме. Изменения внесены приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

В поле «Отчетный (календарный) год» нужно указывать код (год в формате ГГГГ), за налоговый период которого исчислен налог, авансовый платеж по налогу, сбор, страховой взнос в соответствии с порядком заполнения соответствующей налоговой декларации (расчета) по налогу, сбору, страховым взносам.

Достоверность и полноту сведений в уведомлении подтверждает руководитель (или ИП) (код 1). В случае подтверждения сведений представителем нужно указывать код 2.

Способы представления уведомления

Представить уведомление в ИФНС можно разными способами. Коды, определяющие способ представления уведомления, приведены в приложении 1 к порядку заполнения. Сведения о коде способа представления заполняет инспектор ИФНС.

Уведомление можно следующими способами:

  1. по ТКС, подписав УКЭП (код способа 04);
  2. через ЛК налогоплательщика, подписав УКЭП (код 13).

Для формирования уведомления в ЛК нужно:

  1. выбрать налоги (взносы) (из перечня обязательств), которые нужно включить в уведомление;
  2. указать сумму и отчетный период;
  3. подписать уведомление КЭП и отправить.

Налогоплательщики — организации (со среднесписочной численностью работников за предшествующий календарный год не более 100 чел.) и ИП могут направить (лично или по почте) уведомление на бумаге (с использование штрих-кода и без него).

При представлении уведомления на бумажном носителе коды способа следующие:

  1. без штрих-кода:

— 01 — по почте;

— 02 — лично;

  1. с использованием штрих-кода:

— 09 — лично;

— 10 — по почте.

Иной способ доставки имеет код 05.

При представлении уведомления на бумаге не допускается двусторонняя печать и скрепление листов таким способом, который может привести к их порче.

Если не подавать уведомление

Начало года для бухгалтеров всегда напряженная пора. А тут еще надо перестраивать работу под ЕНС и ЕНП. Многие задаются вопросом: а можно ли привычно ограничиться платежками по отдельным налогам и не представлять уведомление?

ФНС на этот вопрос отвечает так.

Возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежное поручение с заполненными реквизитами, в 2023 году у налогоплательщиков есть. Такой вариант исполнения обязанности по уплате ЕНП предусмотрен НК РФ (подп. 1 п. 6 ст. 45) и законом № 263-ФЗ (п. 12 ст. 4). Но воспользоваться таким правом могут налогоплательщики, не подававшие в ИФНС уведомления (п. 14 ст. 4 закона № 263-ФЗ). Те, кто хотя бы раз в течение года подаст уведомление, должны будут представлять его и далее. В противном случае налоговики могут расценить отсутствие уведомления как его несвоевременное представление и применить меры воздействия.

Еще в законе № 263-ФЗ сказано, что в течение 2023 года можно воспользоваться правом на представление уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Для формирования таких распоряжений будут применяться особые правила. В платежке с указанным назначением платежа должны быть заполнены все реквизиты. Они позволят налоговикам идентифицировать как самого плательщика, так и вид налога (взноса), принадлежность денежных средств к источнику доходов (федеральный, региональный бюджет или бюджет муниципального образования) (КБК, ОКТМО), а также налоговый период, за который исполняется обязанность по уплате ЕНП.

Пока что эти правила обсуждаются.

В настоящее время перевод денежных средств осуществляется по правилам, утвержденным положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П. В приложении 1 к этому документу приведен перечень и описание реквизитов платежного поручения. В этом перечне отмечено, что в реквизитах 101 — 109 платежного поручения указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых на основании Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» Минфином по согласованию с Банком России.

Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (обновленная редакция этого документа начнет действовать 30.12.2022).

Например, сейчас согласно приложению 5 правил, в реквизите «101» поручения о переводе денежных средств указывается, в частности, один из следующих статусов:

  1. 01 — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
  2. 02 — налоговый агент;
  3. 13 — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ.

Вероятнее всего с 2023 года правила еще изменятся. Минфин подготовил проект приказа (ID 01/02/11-22/00132827), которым будут скорректированы положения приказа № 107н в части указания реквизитов распоряжений о переводе денежных средств ‎в уплату ЕНП, администрируемых налоговыми органами, в связи с внедрением института ЕНС.

В частности, проектом предусмотрено ранее упомянутые статусы плательщиков 01, 02 и 13 исключить и дополнить приложение 5 двумя новыми статусами плательщиков 33 и 34.

Планируется, что все, кто будут подавать уведомления в ИФНС, будут указывать в платежном поручении на перечисление ЕНП в реквизите 101 статус 33.

А статус 34 в том же реквизите будут указывать те, кто в 2023 году откажутся от уведомлений, а будут составлять распоряжения о переводе денежных средств при перечислении платежей, обязанность по уплате которых установлена НК РФ. Такой же статус по проекту нужно будет указывать при перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

Налоговики же предложили доработать проект приказа, о чем сказано в письме ФНС от 25.11.2022 № БС-25-8/526@. По их мнению, для реквизита 101 можно оставить статус 01 — идентичный статусу 34, предложенному Минфином.

По проекту в реквизите 105 «ОКТМО» при перечислении ЕНП нужно будет указывать значение «0». Такой порядок заполнения налоговики привели в образце платежного поручения, размещенном на промостранице, посвященной ЕНП. Но это новшество ФНС предлагает ввести с 31.01.2023. А весь январь налогоплательщикам предложено платить налоги в разрезе ОКТМО.

Все новое таит в себе как сложности и пробелы, так и современные возможности.

Из сказанного можно сделать вывод: представлять уведомления будет проще, чем по всем авансовым платежам и обособленным подразделениям заполнять не одно поручение с более чем десятком реквизитов. И еще аргумент в пользу уведомления: только подав его можно исправить недочет в платежке.

Введенный более трех лет назад институт единого налогового платежа для физлиц, прошел проверку временем и охарактеризовал себя положительно. Будем надеяться, что и новый ЕНП для юрлиц и ИП принесет облегчение в работе и упростит взаимоотношения налогоплательщиков с ИФНС.

–>

Содержание

  • Уведомление по ЕНП — что за документ
  • Форма и порядок представления уведомления
  • Ошиблись в уведомлении — что делать
  • По каким налогам подавать уведомления и в какие сроки
  • По каким налогам уведомления не нужны
  • Что будет, если не отправить уведомление

Уведомление по ЕНП — что за документ

С 2023 года почти все налоги, взносы и сборы будем перечислять единым платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Платежи по прибыли, НДС, НДФЛ, имущественным налогам и другим — все будет на одном счете. Деньги с этого счета ФНС будет разбирать сама, но на основании ваших деклараций и расчетов. Именно из отчетности она возьмет суммы начислений по каждому налогу.

Но бывает так, что отчеты подаются позже, чем платится налог, или совсем не подаются, например:

  • авансы по УСН (платим ежеквартально, декларация — по итогам года);
  • НДФЛ и страховые взносы (платим каждый месяц, отчеты — ежеквартальные);
  • налоги на транспорт и землю (платим ежеквартально, платежи ФНС рассчитывает сама).

Для этих случаев чиновники придумали уведомление об исчисленных налогах (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ). 

Еще больше важных разъяснений по грядущим изменениям можно найти в рубрике «Единый налоговый счет».

Форма и порядок представления уведомления

Бланк уведомления и порядок его заполнения содержится в Приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Форма состоит из двух частей: титульного листа и основного раздела «Данные».

Подается уведомление в ИФНС по месту постановки на учет плательщика или по месту постановки на учет крупнейшего плательщика.

Способы подачи:

  • по ТКС, подписанное УКЭП;
  • через ЛК налогоплательщика, подписанное УКЭП;
  • на бумаге, но только если плательщику разрешено представлять бумажную отчетность.

Уведомление об исчисленных суммах можно будет сдать и в Экстерне. Наши пользователи, которые участвуют в пилотном проекте по единому налоговому платежу, уже успешно передают уведомления через сервис.

Экстерн сам отслеживает изменения в формате и автоматически обновляется. Следить за сроками подачи уведомлений по разным налогам можно будет в таблице отчетности, а напоминалки об отчетах получать по смс.

Отправить уведомление об исчисленных суммах через Экстерн

Разберем заполнение уведомления подробнее.

Общие требования

Они приведены в п. 2.1-2.4 порядка заполнения уведомления к Приказу № ЕД-7-8/1047 (далее — Порядок):

  • страницы уведомления нумеруются в сквозном порядке, начиная с титульного листа (первая страница — 001 и так далее);
  • чернила — черные, синие, фиолетовые;
  • поля заполняются заглавными печатными буквами;
  • если нет какого-либо показателя, проставляется прочерк.

Запрещено: исправлять ошибки корректирующим средством, двусторонняя печать страниц, а также скреплять листы способом, повреждающим бумагу.

Титульный лист

Титульник заполняется по правилам, прописанным в п. 2.5 Порядка:

  • в поля «ИНН» и «КПП» вписываются ИНН и КПП компании, указанные в свидетельстве о постановке на учет;
  • в поле «Представляется в налоговый орган (код)» вносится код по месту нахождения компании (месту жительства ИП) или по месту учета крупнейшего плательщика.

После того как заполните уведомление, укажите на титульнике количество страниц.

Раздел «Данные» 

Уведомление многострочное, в него можно вносить информацию по обязательствам всех обособленных подразделений компании. Можно подать одно уведомление по всем КПП, а можно по каждому КПП отдельно — как вам удобно.

В уведомлении шесть реквизитов (п. 2.6 Порядка):

  • «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» — указывают только организации, ИП это поле не заполняют;
  • «Код по ОКТМО» — проставляется код или по месту нахождения компании, или ее обособки (если платится налог по месту нахождения ОП), или по месту нахождения недвижимости;
  • «Код бюджетной классификации» — укажите КБК уплачиваемого платежа;
  • «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» — проставьте сумму уплачиваемого платежа;
  • «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» — здесь указываем код отчетного периода. Если платите ежемесячные авансы, то при указании кодов 21, 31, 33, 34 через дробь напишите порядковый номер месяца квартала — 01, 02, 03 или 04 (этот код, видимо, для декабрьского НДФЛ). А если платите ежеквартальные авансы, то при заполнении кода 34 укажите порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04.
  • «Отчетный календарный год» — год, за который платится налог.

То есть в уведомлении указывается та же информация, что и в платежках, оформляемых на каждый налог. Поэтому в чем будет упрощение при уплате на ЕНС, как нам обещали налоговики, пока непонятно.

Ошиблись в уведомлении — что делать

Если вы неверно оформили уведомление, следует отправить в ИФНС исправленный документ. При этом исправляются только реквизиты, в которых допущена ошибка. Такие разъяснения дала ФНС на вебинаре по актуальным вопросам налогообложения.

При неверном указании суммы следует подать уведомление с правильной суммой. А в случае ошибки в КПП подается новое уведомление с корректным КПП и с нулевой суммой по неверному КПП.

Исправленное уведомление не понадобится, если вы уже успели сдать декларацию или расчет.

Подготовьтесь к переходу на ЕНП — пройдите сверку с ФНС, чтобы узнать обо всех переплатах и недоимках

По каким налогам подавать уведомления и в какие сроки

Общий срок — до 25 числа месяца, в котором уплачивается платеж. Но могут быть переносы из-за выходных или праздников. 

Если срок подачи уведомления оказывается более поздним, чем срок представления отчетности, уведомление подавать нет смысла. Суммы обязательств налоговики возьмут уже из отчетности. 

Рассмотрим, в какие сроки в 2023 году подается уведомление по основным налогам.

Налог на прибыль

Уведомление по налогу на прибыль подают только налоговые агенты. Срок — до 25 числа после окончания периода, в котором выплачен доход. Сумму налога «не агентов» налоговики узнают из деклараций.

НДФЛ

Напомним, что с 2023 года для признания дохода по НДФЛ имеет значение только период, в который исчислен и удержан налог. Сроки подачи уведомлений по НДФЛ тоже привязываются к периодам исчисления и удержания: 

Период удержания НДФЛ Срок подачи уведомления в 2023 году
с 01.01 по 22.01 25 января
с 23.01 по 22.02 27 февраля (перенос с 25.02)
с 23.02 по 22.03 27 марта (перенос с 25.03)
с 23.03 по 22.04 25 апреля
с 23.04 по 22.05 25 мая
с 23.05 по 22.06 26 июня (перенос с 25.06)
с 23.06 по 22.07 25 июля
с 23.07 по 22.08 25 августа
с 23.08 по 22.09 25 сентября
с 23.09 по 22.10 25 октября
с 23.10 по 22.11 27 ноября (перенос с 25.11)
с 23.11 по 22.12 25 декабря
с 23.12 по 31.12 29.12.2023 (последний рабочий день)

Как видим, по НДФЛ придется сдавать 13 уведомлений, и ни одно не получится заменить 6-НДФЛ, так как периоды удержаний не совпадут. Например, в квартальную 6-НДФЛ, сдаваемую до 25 апреля, войдут периоды с 01.01 по 22.03. А в уведомление, сдаваемое 25 апреля, войдет период с 23.03 по 22.04. 

О новшествах по НДФЛ в 2023 году можно подробно узнать в статье «Изменения по НДФЛ: новые сроки уплаты и 6‑НДФЛ, ежемесячная отчетность и не только».

Страховые взносы

А вот здесь уже часть уведомлений можно заменить РСВ. Уведомления подаем только в тех месяцах, в которых не сдается расчет по взносам:

Период, за который платятся взносы Срок подачи уведомления в 2023 году
январь 25 февраля
февраль 25 марта
апрель 25 мая
май 25 июня
июль 25 августа
август 25 сентября
октябрь 25 ноября
ноябрь 25 декабря

За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не нужны, так как суммы обязательств за эти месяцы будут в РСВ, которые мы подадим в апреле, июле, октябре 2023 года и в январе 2024 года.

УСН

Уведомление по авансам УСН в 2023 году сдаем:

  • за 1 квартал — до 25 апреля;
  • за 2 квартал — до 25 июля;
  • за 3 квартал — до 25 октября.

За 4 квартал уведомление не нужно, так как декларация сдается до уплаты годового УСН.

Имущественные налоги

Квартальные уведомления по транспортному, земельному налогам, а также по налогу на имущество подаем в 2023 году, только если в регионе установлены авансовые платежи.

А вот что придется делать всем, так это заполнять годовые уведомления по имущественным налогам, поскольку:

  • срок подачи декларации по налогу на имущество (25 марта) позже, чем срок уплаты годового налога (28 февраля);
  • по транспорту и земле декларация не подается вовсе.
Период, за который платится налог Срок подачи уведомления в 2023 году
2022 год 27 февраля
1 квартал 25 апреля
2 квартал 25 июля
3 квартал 25 октября
2023 год 26 февраля 2024

С отчетности за 2022 год для российских компаний отменена декларация по кадастровой недвижимости. Таким компаниям ФНС ежегодно будет рассылать сообщения об исчисленном налоге по форме, утвержденной Приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667.

Если компания не получала сообщение от ИФНС, при этом не заявляла льготу, она должна известить налоговиков о своей налогооблагаемой кадастровой недвижимости. Форма этого сообщения утверждена Приказом ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741.

По каким налогам уведомления не нужны

  1. Смотрим, платится ли налог, взнос, сбор в составе ЕНП.
  2. Если платится, смотрим на срок подачи декларации (расчета).
  3. Если этот срок позже, чем срок уплаты налога (аванса), уведомление необходимо. Если не позже, то уведомлять ИФНС не нужно. 

Узнать, какие налоги входят в ЕНП, а какие нет, можно здесь.

А также посмотрите, есть ли у вас налоги, взносы, сборы, которые относятся к ЕНП, но по ним отчетность не сдается (например, торговый сбор). Уведомления по ним обязательны.

Что будет, если не отправить уведомление

Тогда налоговики не смогут узнать, какой налог и в какой сумме вы заплатили. Возможные варианты развития событий: неопознанный платеж закроет другие обязательства и недоимки (если они есть) или «повиснет» положительным сальдо на вашем ЕНС.   А еще ФНС может предъявить штраф 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Об этом она недавно заявила на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков по ЕНП.

Не исключена и другая неприятность — налоговики могут не засчитать вовремя поступивший платеж до тех пор, пока не выяснят его принадлежность. Об этом говорит новая формулировка п. 7 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2023 № 263-ФЗ. А значит, возможны пени, штрафы.

Под принадлежностью подразумеваются реквизиты:

  • ИНН плательщика; 
  • КПП плательщика; 
  • ИНН получателя; 
  • КПП получателя; 
  • КБК; 
  • ОКТМО.

То есть многие из тех, что указываются в уведомлениях.

Не подавать в 2023 году уведомления могут те плательщики, кто их ни разу не подавал. Такие компании и ИП в 2023 году в качестве уведомлений могут направлять в ИФНС платежные поручения на уплату каждого налога. Об этом мы подробно рассказываем в этой статье.

Просто и быстро формируйте платежные поручения в системе интернет-отчетности

 

Уведомление о постановке физического лица в налоговой по форме 2-3-Учет выдается индивидуальным предпринимателям при регистрации ИП:

Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов. Восстановление пароля Новый пароль был успешно сгенерирован и отправлен. Проверьте эл. почту. Вход Войти с помощью Регистрация Ошибка создания аккаунта. Пожалуйста, сообщите info@malyi-biznes.ru Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа… Москва Абакан Азов Алапаевск Алейск Алушта Альметьевск Ангарск Апатиты Арзамас Арсеньев Артем Архангельск Асбест Астрахань Байконур Балаково Балашиха Барнаул Белгород Белебей Белорецк Березовский Благовещенск Боровичи Борское Братск Брянск Валуйки Великий Новгород Великий Устюг Верхняя Пышма Владивосток Владикавказ Владимир Волгоград Волгодонск Волжский Вологда Воронеж Воткинск Геленджик Горно-Алтайск Дербент Димитровград Динская Домодедово Дубна Ейск Екатеринбург Елизово Ессентуки Железногорск Зеленокумск Иваново Ижевск Иркутск Йошкар-Ола Кабицыно Казань Калининград Калуга Кемерово Кинешма Киров Кирово-Чепецк Кисловодск Клин Ковров Козьмодемьянск Комсомольск-на-Амуре Королёв Коряжма Костомукша Кострома Красногорск Краснодар Краснознаменск Краснокамск Краснокумское Красноярск Криулино Кропоткин Кстово Кудрово Курган Курск Кызыл Лесной городок Лесосибирск Липецк Лыткарино Магадан Магнитогорск Майкоп Малгобек Махачкала Миасс Мирный Можайск Мосальск Москва Мостец Мочище Муравленко Мурманск Муром Мытищи Мытищи Набережные Челны Нарьян-Мар Находка Невинномысск Невьянск Нижневартовск Нижнекамск Нижний Новгород Нижний Тагил Новокузнецк Новокуйбышевск Новороссийск Новосибирск Новоуральск Новохаритоново Новочеркасск Новый Уренгой Ноябрьск Обнинск Одинцово Озерск Октябрьский Омск Орёл Оренбург Павловский Посад Пенза Первоуральск Переславль-Залесский Пермь Петрозаводск Петропавловск-Камчатский Подольск Покров Прокопьевск Протвино Псков Пушкино Пыть-Ях Пятигорск Радужный Раменское Рославль Ростов-на-Дону Рыбинск Рязань Салехард Самара Санкт-Петербург Саранск Саратов Саяногорск Саянск Севастополь Сергиев Посад Серпухов Симферополь Смоленск Снежинск Солнечногорск Сочи Ставрополь Старый Оскол Судоверфь Сургут Сызрань Сыктывкар Тамбов Тверь Тимашевск Тихвин Тобольск Тольятти Томск Торжок Туапсе Тула Тюмень Узюково Улан-Удэ Ульяновск Усинск Усолье-Сибирское Уссурийск Усть-Илимск Уфа Ухта Фрязино Хабаровск Ханты-Мансийск Химки Чайковский Чебоксары Челябинск Черемшан Череповец Чехов Чита Чунский Чусовой Шали Шаховская Шмидтово Электросталь Энгельс Юг Южно-Сахалинск Якутск Ялта Ялуторовск Ярославль Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.

Недавно я зарегистрировала ИП. Процесс не занимает много времени. Все достаточно просто. В результате я получила официальное уведомление о постановке на учет в налоговой. Именно об этом уведомлении и пойдет речь в этой статье. Здесь я отвечу на такие вопросы:

  • Кто должен обязательно встать на учет?
  • Что представляет собой документ?
  • Как внешне и по структуре выглядит уведомление?
  • Заявление на регистрацию и получение ИНН;
  • Готовность документа.

Businessman

Кто должен зарегистрироваться в налоговой?

Контроль за налогоплательщиками регулирует глава 14 НК РФ. Особенности и правила постановки на налоговый учет прописаны в статьях 83 и 84 НК.

Согласно современному законодательству, на учет в налоговой должны встать все без исключения юридические и физические лица. Подобный учет является обязательным для ИП. Говоря иными словами, в систему налоговой отчетности должны быть все налогоплательщики.

По результатам регистрации в ФНС плательщику присваивается ИНН. Это официальный индивидуальный номер налогоплательщика. По сути, это определенная комбинация цифр — двенадцатизначная для обычного физического лица, ИП и десятизначная для всех категорий юридических лиц.

В данной комбинации особым образом зашифрован код отделения ИФНС, где зарегистрирован плательщик. В коде присутствует собственный индивидуальный номер человека в официальном реестре, учитывающем налогоплательщиков.

Присвоенный ИНН отражается в специальном документе. Это свидетельство, подтверждающее факт постановки человека на учет в налоговой. Его получает каждый налогоплательщик после проведенной регистрации в ФНС.

Что представляет собой документ?

Уведомление о постановке на учет представляет собой документ, подтверждающий факт регистрации в налоговой юридического и физического лица. Бумага, подтверждающая факт регистрации в единой налоговой системе, выдается в виде официального свидетельства, составленного по установленной форме. Причин, по которым оформление свидетельства является необходимым, существует много:

  • Документ требуется для организации контроля над имуществом и доходами;
  • Если человек находится не по месту ведения своей предпринимательской деятельности, процесс оплаты налогов значительно упрощается;
  • Без постановки на учет и без ИНН нельзя официально устроиться на работу. Работодателю необходимо перечислять налоги за своих сотрудников.

Налоговый учет очень важен не только для физического лица, но для работодателя. Благодаря этому предприниматель получает возможность оформлять документы и отчеты с указанным количеством сотрудников и расходов на отчисление з/п.

Без подобной отчетности могут возникнуть достаточно серьезные проблемы. При очередной камеральной проверке сотрудники налоговой организации быстро выявят нестыковки и назначат серьезные штрафы.

Регистрация в ФНС – обязательна!

После ее проведения физическое, юридическое лицо и ИП получают официальное свидетельство.

Как выглядит уведомление?

Документальное подтверждение факта присвоения собственного ИНН может быть разным. Все зависит от категории и вида налогоплательщика.

Уведомление о постановке на учет в налоговой получают ИП. Это специальный документ, оформленный по форме No 2-3-Учет. Все остальные получают свидетельство.

Структура данной бумаги выглядит следующим образом:

  • Информация о ФНС, где регистрируется человек;
  • ФИО плательщика, адрес проживания вместе с индексом и регионом;
  • Официальные документы, на основании которых проводилась регистрация – название и реквизиты;
  • Дата постановки на учет;
  • Полное название налоговой;
  • Строка с ИНН;
  • Подпись и печать сотрудника налоговой инспекции.

Через пять дней заявитель получает на руки уведомление вместе с подтверждающими бумагами. Присвоенный при регистрации номер сохраняется за налогоплательщиком на протяжении всей его жизни. Он не изменяется даже при смене региона. По полученному ИНН плательщик будет осуществлять такие стандартные налоговые операции, как:

  1. Уплата налогов.
  2. Получение вычетов.
  3. Оформление возвратов.
  4. Перечисление взносов.
  5. Получение льгот.
  6. Оплата пени.
  7. Оформление освобождения от уплаты.
  8. Ведение бизнеса, оформление сделок.

Количество плательщиков в системе исчисляется миллионами. Именно по индивидуальному номеру осуществляется идентификация каждого из них. Получается данный документ и сама регистрация в системе производится на основании заявления.

Заявление на получение ИНН

Что получить ИНН и уведомление о постановке, потребуется лично подойти в ФНС. С собой нужно иметь российский паспорт и составленное по форме No 2-2 заявление. Можно провести оформление через Госуслуги. В этом случае заполняется онлайн-форма данного заявления.

Получить ИНН или уведомление о постановке на учет нельзя без грамотно составленного заявления.

Именно по этой причине правила и особенности его заполнения изучить нужно очень внимательно. Заявление по форме No 2-2 состоит из трех страниц.

Страница 1

Данная часть заявления заполняется следующим образом:

  1. В верхнем углу справа пишется код подразделения из 4 цифр. Найти его на сайте ФНС во вкладке с адресами и реквизитами.
  2. После этого идет поле, в котором прописывается ФИО плательщика.
  3. Далее заполняется поле ответственности за достоверность и полноту прописанных сведений.
  4. Рядом пишутся личные контактные данные – телефон, электронную почту.
  5. Ставится роспись плательщика.

Самое нижнее поле на данной странице заполняет сотрудник ФНС.

Страница 2

В первой строке пишется полностью Фамилия и сокращенно прописать имя и отчество. Чуть ниже указываются личные данные, которые имел налогоплательщик до замены. Это актуально для женщин, которые вышли замуж и сменили фамилию. Далее указывается информация такого плана:

  • Пол;
  • Место рождения;
  • Адрес проживания;
  • Данные из паспорта.

В завершении на странице проставляется личная подпись.

Страница 3

На данной странице придется прописать сведения об официальном документе, который подтверждает место проживания заявителя. Также это может быть адрес пребывания. Это актуально, если плательщик вместо обычного паспорт предъявляет иной, удостоверяющий личность документ. Заполняется страница следующим образом:

  1. В первой строке прописывается ФИО.
  2. В следующее поле вносится информация о представленном документе. Заполнение осуществляется в соответствии с графами.
  3. Информация о регистрации по месту пребывания. Речь идет о самом адресе и дате прибытия.
  4. Пишется информация о прошлом месте проживания. Если это иная страна, обозначается ее код.
  5. Далее следует прописать информацию о месте проживания в России по факту.
  6. Ставится личная подпись.

Заполнять заявление нужно очень внимательно. Допускать ошибки недопустимо. Каждая буква прописывается отчетливо, отдельно друг от друга!

Правильно заполненная форма заявление вместе с копией удостоверяющего личность документа подается в ФНС. Сделать это можно лично, через личный кабинет в Госуслугах или по почте. Если действовать через персональный раздел, здесь можно отслеживать статус заявки.

ИНН оформляется в достаточно короткие сроки. Есть возможность подать заявление без необходимости личного посещения налоговой. Заняться оформлением документа можно в любое время. Многие занимаются данным процессом с рождения ребенка. Подобная возможность доступна. Поставить человека на учет в налоговой могут его законные представители – родители или опекуны.

Получение документа

Выдача ИНН или уведомления осуществляется исключительно при предъявлении удостоверяющего личность документа. На оформление в среднем тратится около пяти рабочих дней после подачи заявления. Уведомление можно получать не один раз.

Если налогоплательщик потерял свидетельство или у него сменились паспортные данные, можно запросить бумагу повторно. ИНН при этом остается тот же. При восстановлении бумаги по причине утери придется оплатить пошлину в размере 300 рублей. Если меняется документ по причине смены данных паспорта, ничего не платить не нужно.

Коротко о главном

  1. На учет в налоговой должен встать каждый человек.
  2. Уведомление о постановке на учет – официальная бумага, подтверждающая данный фактор.
  3. Документ имеет определенную структуру.
  4. Встать на учет и получить уведомление можно исключительно на основании грамотно составленного заявления.
  5. Готовый документ получается примерно через пять дней после подачи заявления.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий