Налоги за организацию платит директор или другое лицо: как заполнить платежки и отразить в учете

Что стряслось?

Уже сейчас любые налоги можно платить не только за себя, но и за других. А с 1 января за других можно будет платить не только налоги, но и взносы. Теперь любой человек со своего счета может заплатить налоги за кого угодно. ФНС распознает и правильно зачислит эти суммы.

Транспортный 💳 за папу, транспортный 💳 за маму

А раньше нельзя было платить за других?

До вступления в силу поправок в статью 45 НК платить налоги разрешалось только за себя. По этому поводу есть письмо Минфина РФ от 14.02.2013 N 03-02-08/6.

Если платеж поступал с чужого счета, он зачислялся на счет для неопознанных перечислений. Налоговая могла его не засчитать. Потом начислялись штрафы и пени, приходили требования, и недоимка списывалась повторно.

Исключением были только платежи за несовершеннолетних детей, если на них оформлено имущество — например, есть доля в квартире.

Раньше по закону вы не могли заплатить транспортный налог со своей карты, если квитанция была выписана на жену. Нельзя было заплатить налог за ООО, где вы директор и единственный учредитель, даже если на счете фирмы денег нет, а у вас на карте есть.

Что конкретно изменилось?

С 1 января любые налоги и страховые взносы можно платить за других лиц. Это касается не только граждан, но и организаций. Теперь вы можете заплатить налог на имущество со своей карты за родителей. Директор может заплатить НДС за фирму со своего личного счета. Один И​П может перечислить налог по УСН за другого. Получать разрешение на перевод за других лиц не нужно.

Если вы заплатите налог за третье лицо, а потом захотите его вернуть, то не сможете этого сделать. Налоговая вернет переплату тому, у кого она числится на лицевом счете. Чтобы заплатить чужие налоги, укажите в платежном поручении, за кого они перечисляются. Сейчас это можно сделать в назначении платежа. В следующем году появятся уточнения в правилах заполнения документов.

Что мне с этим делать?

Если ваше имущество оформлено на родственников, оплачивайте налоги по их квитанциям со своей карты.

Если у вас есть ООО, но на счете нет денег или он заблокирован, платите любые налоги с личного счета.

Если у вас на счете нет денег, чтобы заплатить за себя страховые взносы как ИП, это можно будет сделать с 1 января с карты жены или мамы.

Если кто-то заплатил налоги за вас, сохраните платежные документы. ФНС обещает правильное зачисление платежей, но лучше подстраховаться.

Первичные документы –>

С 2016 года действует порядок, разрешающий производить уплату налогов за налогоплательщика иным лицом. При этом в платежном документе в поле «ИНН» плательщика должно быть указано значение ИНН лица, чья обязанность исполняется.

При оплате налогов из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» платеж формируется автоматически, поэтому осуществлять оплату необходимо из Личного кабинета лица, которому начислен налог, используя банковскую карту иного лица.

Сведения о произведенной оплате имущественных налогов отражаются в сервисе в течение 10 рабочих дней с момента оплаты. Актуализация данных в сервисе осуществляется ежедневно, однако требуется несколько рабочих дней для передачи сведений от кредитной организации в органы Федерального казначейства, затем – органами казначейства в налоговый орган.

Используя электронный сервис ФНС России «Заплати налоги», можно провести онлайн-оплату налогового платежа. Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя отчество, адрес, ИНН, выбрать налог и сумму. Реквизиты платежа формируются в соответствии с указанным адресом объекта либо адресом места жительства налогоплательщика.

Осуществляя оплату за третье лицо, надо учитывать, что иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

Такие разъяснения дало Управление ФНС Московской области.

Налоги

14.11.2021

Уплата налогов за третьих лиц разрешена статьей 45 Налогового кодекса РФ. Самое главное, чтобы платежные документы на перечисление налога позволяли идентифицировать, за какого именно налогоплательщика уплачена указанная в платежке денежная сумма.

Любой человек вправе перечислить со своего счета налоги за супруга или супругу, за родственников, за детей или родителей, за свою компанию и т.п.

Организации могут перечислять налоги со своего счета за другие организации. Руководители вправе оплатить налоги компании за счет своих собственных средств.

Причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги значения не имеют.

Погасить задолженность перед бюджетом можно как за текущий период, так и за прошлые налоговые периоды.

За компанию можно заплатить любые налоги, пени и штрафы, кроме НДФЛ за налогового агента, а также страховые взносы, кроме взносов на травматизм.

На сайте ФНС размещены подробные разъяснения на этот счет. При заполнении пла­теж­но­го по­ру­че­ния на упла­ту на­ло­га за тре­тье лицо нужно ру­ко­вод­ство­вать­ся Правилами, которые утверждены Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Наличными или безналом?

Заплатить налоги за организацию за счет собственных средств можно только в безналичной форме.

Оплата налога за третье лицоВ наличными запрещена:

  • Организациям, даже если речь идет об уплате налога за физлицо или ИП.
  • Физическим лицам за организацию.

Наличными можноВ платить физлицу, в том числе ИП, при оплате налога за другое физлицо(!) или ИП.

Если вы, как обычный гражданин (в том числе ИП) платите налог за другого гражданина или ИП, вы можете заплатить налог наличными.

Если вы руководитель и платите налог за свою компанию, вы можете перечислить налоги только в безналичной форме.

Важно знать! После оплаты налога за третье лицо, потребовать возврата уплаченного налога нельзя. Поэтому, если заплатить больше, чем нужно, за возвратом переплаты может обратиться только то лицо, за кого был уплачен налог.

Как оформить платежное поручение при оплате налога за компанию

В платежном поручении необходимо указать компанию, за которую платится налог.

Особенно внимательно нужно заполнить поле «ИНН», в котором указывается ИНН того, чья обязанность по уплате налогов исполняется. Когда платите за свою компанию – ИНН компании.

В поле «Плательщик» нужно указать информацию о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: наименование организации, если за нее перечисляется налог.

Образец

Налоговая платежка за компанию

С 2018 года ФНС России запустила сервис «Уплата налогов за третьих лиц». Он дает возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее.

Поля платежного поручения при уплате налога за третье лицо

Приведем в таблице правила заполнения основных полей налоговой платежки при оплате налога на третье лицо.

ПолеВ пла­теж­но­гоВ по­ру­че­ния
ИНН платель­щикаВ  (60)В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В В  ИНН ор­га­ни­за­ции или физ­ли­ца, за ко­то­рого пе­ре­чис­ля­ют­ся на­ло­ги, взносы, пени, штрафы и т.п. Если нет ИНН, указывается «0» – в поле «код» (22) – УИН.
КПП платель­щи­каВ (102) КПП ор­га­ни­за­ции, за ко­то­рую пе­ре­чис­ля­ется налоговый платеж.
Плательщик (8)
Нужно указать ИНН и КПП того, кто пере­чис­ля­ет пла­теж в бюд­жет. Для физлица – только ИНН. Затем поставить знак «//» и вписать того, за кого пе­ре­чис­ля­ют­ся на­ло­ги. В Затем через знак «//» ука­зы­ва­ет­ся допол­ни­тель­ная ин­фор­ма­ция о пе­речис­ля­е­мых на­ло­гах (взно­сах)
Ста­тус пла­тель­щи­ка (101) Ста­тус того, за кого упла­чи­ва­ют­ся на­ло­ги (взно­сы): для юрлица – «01»; В  В  В  В  для ИП – «09»; В для физлица В – «13».

Образцы:

Образцы заполнения платежных документов c сайта налоговой.

Оплатить налог за третье лицо по налоговому уведомлению можно через платежные терминалы банков, указав УИН (индекс документа) или по штрих – коду.

Добавить в «Нужное»Обновление: 25 февраля 2021 г. Налоговый контроль / Налоговые проверки

Уплата налогов за третьих лиц разрешена Налоговым кодексом (п. 1 ст. 45 НК РФ). Как заплатить налог за третье лицо, расскажем в нашей консультации.

Оплата налогов за третьих лиц

При формировании платежного поручения на уплату налога за третье лицо нужно руководствоваться Правилами, утв. Приказом Минфина от 12.11.2013 N 107н. Также на сайте ФНС опубликована Информация ФНС от 11.04.2017 «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».

Приведем в таблице порядок оформления платежного поручения на уплату налога за третье лицо.

Как заполнить
ИНН плательщика ИНН организации (физлица), за которую перечисляются налоги (взносы) (абз. 33–38 п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н, Информация ФНС от 11.04.2017)
КПП плательщика КПП организации, за которую перечисляются налоги (взносы) (для физлица – «0») (абз. 33–38 п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н, Информация ФНС от 11.04.2017)
Плательщик Наименование того, кто непосредственно платит налоги (взносы) (абз. 33–38 п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н, Информация ФНС от 11.04.2017)
Назначение платежа Указывается ИНН и КПП того, кто перечисляет платеж в бюджет. Далее через знак «//» указывается наименование того, за кого перечисляются налоги. Затем через знак «//» указывается дополнительная информация о перечисляемых налогах (взносах) (подп. 5 п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н, Информация ФНС от 11.04.2017)
Статус плательщика Статус того, за кого уплачиваются налоги (взносы) (абз. 30 Приложения N 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н, Информация ФНС от 11.04.2017)

Также оплатить налог за третье лицо можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов за третьих лиц» на сайте ФНС РФ. Данный сервис позволяет быстро и правильно сформировать платежные документы для уплаты налога за третье лицо и произвести оплату.

Оплата налога за третьих лиц (образец платежки)

Платежка за третье лицо (налоги)

Приведем пример заполнения платежного поручения от имени третьего лица.

Пример. 7 октября 2019 года ООО «КОМПАНИЯ» (ИНН 7715222222, КПП 771501001, состоит на учете в ИФНС № 15 по г.Москве) перечислила в бюджет НДС в сумме 113 000 рублей за ООО «ФИРМА» (ИНН 7734111111, КПП 773401001, состоит на учете в ИФНС № 34 по г.Москве) за 3 квартал 2019 года.

В платежном поручении бухгалтер указал:

  • «ИНН плательщика» –7734111111 (ИНН ООО «ФИРМА»);
  • «КПП плательщика» – 773401001 (КПП ООО «ФИРМА»);
  • «Плательщик» – ООО «КОМПАНИЯ»;
  • «Получатель» – УФК по г. Москве (ИФНС № 34 по Москве);
  • «Назначение платежа» – «7715222222//771501001//за ООО «ФИРМА»//1/3 НДС, начисленного за 3 квартал 2019 года.»;
  • «Статус плательщика» – код 01;
  • «Дата документа» – 04.10.2019 (дата подписания декларации за 3 квартал 2019 г.);
  • «Налоговый период» – КВ.03.2019.

Платежка за третье лицо (налоги): образец можно скачать здесь.

Дополнительную информацию по теме вы можете найти в Готовом решении “В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо”.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налоги за организацию платит директор или другое лицо: как заполнить платежки и отразить в учете

Налоговый кодекс позволяет платить налоги и взносы за другое лицо. Например, организация может перечислить деньги за контрагента, а директор — за свою компанию. Существует ряд особенностей, которые нужно учитывать при оформлении такой платежки, уточнении перевода и возврате средств из бюджета. Расскажем о наиболее важных деталях.

Содержание

Когда можно перечислить налоги за иное лицо

В пункте 1 статьи 45 НК РФ сказано: уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. То же самое относится и к страховым взносам (п. 9 ст. 45 НК РФ).

Что это за «иные лица»? И в каких случаях они вправе погасить чужую задолженность перед бюджетом?

Ответ находим в письме ФНС от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@. Его авторы отметили, что ограничений здесь нет. И привели примеры: юрлицо может перечислить налоги со своего счета за другие организации, а руководитель — из собственных средств погасить налоговые долги компании (см. «Как заполнить платежку при уплате налога за иное лицо: пояснения ФНС»).

Важно

Существует один вид взносов, которые можно платить только за себя. Это взносы в ФСС «на травматизм». Они регулируются не Налоговым кодексом, а Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ. И в этом законе нет нормы, позволяющей погашать долги по взносам «на травматизм» за иное лицо. Также нельзя перечислять задолженность по НДФЛ из денег работодателя (кроме случая, когда недоимка начислена по итогам проверки; п. 9 ст. 226 НК РФ).

Как оформить платежку по чужим налогам

Форма платежки с номерами реквизитов приведена в приложении 3 к положению Банка России от 29.06.21 № 762-П (см. «Центробанк обновил правила заполнения платежек»). 

Общие правила заполнения платежных поручений при переводе денег в бюджет утверждены приказом Минфина от 12.11.13 № 107н.

Отдельные нюансы в части перевода налогов и взносов за другое лицо рассмотрены в письме ФНС от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@.

Информацию о том, что указать в платежке при перечислении налогов и взносов за иное лицо, мы собрали в таблице.

Как заполнить отдельные реквизиты платежки при уплате налогов за другое лицо

Наименование поля

Номер реквизита

Что нужно указать

Плательщик

8

Информация о лице, которое переводит деньги в бюджет

ИНН плательщика

60

ИНН лица, за которого перечисляется налог (взносы)

КПП плательщика

102

Налог (взносы) перечисляется за:

  • организацию — указывается КПП данной организации;
  • физлицо — проставляется «0»

Статус составителя платежки

101

Статус лица, за которое перечисляется налог (взносы)

Назначение платежа

24

ИНН и КПП лица, переводящего деньги в бюджет (для юрлиц — только ИНН);

наименование (ФИО) лица, за которое перечисляется налог (взносы).

Для выделения сведений о плательщике используется знак «//». Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной информации в данном поле

Код

22

Если у лица, за которое перечисляется налог (взносы), отсутствует ИНН —ставится УИН (индекс документа)

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами

Образец заполнения платежки при перечислении налогов за другое лицо

В нем показано, как заполнены реквизиты в следующей ситуации: директор Сидоров С.С. платит НДС в сумме 10 000 руб. за свою организацию ООО «Вихрь».

Данные Сидорова С.С.: ИНН 501300555497

Скачать образец заполнения платежного поручения

Файл DOC

В бухучете налоги и взносы, перечисленные за другое лицо, отражают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: тот, кто платил — по дебету; за кого платили — по кредиту.

Пример

20 октября 2021 года директор ООО «Вихрь» Сидоров С.С. перевел личные деньги в счет уплаты НДС за указанную компанию (п/п № 99 от 20.10.21).

В ноябре 2021 года ООО «Вихрь» вернул Сидорову потраченные средства.

Бухгалтер «Вихря» сделал проводки:

В октябре:

ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС»    КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с директором Сидоровым» — уплачен НДС за III кв. 2021 года через директора Сидорова С.С.

В ноябре:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с директором Сидоровым»   КРЕДИТ 51 — Сидорову С.С. возвращена сумма, потраченная на уплату НДС за III кв. 2021 года за ООО «Вихрь»

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

Как уточнить платеж и вернуть переплату

Как быть, если в платежке обнаружена ошибка, которая не препятствовала поступлению денег в бюджет. Кто должен подать заявление на уточнение платежа — тот, кто платил, или тот, за кого платили?

В пункте 7 статьи 45 НК РФ сказано: в любом случае заявление на уточнение платежа подает сам налогоплательщик. То есть лицо, за которое были перечислены деньги в бюджет.

Аналогичным образом обстоит дело и с возвратом излишне уплаченной суммы налога (взносов). Требовать возврата может только лицо, за которое уплачены налог или взносы (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий